KINH NGHIỆM LÀM KẾ TOÁN THUẾ
CHO NGƯỜI MỚI ĐI LÀM
Phần mềm kế toán 3TSoft xin chia sẻ những kinh nghiệm làm kế toán thuế thực tế cho các bạn kế toán mới đi làm, những công việc cần làm và những điều cần chú ý khi làm kế toán thuế.
I. Những điều cần chú ý khi mới đi làm
- Đi làm đúng giờ, trang phục lịch sự.
- Tìm hiểu về các phòng ban có liên quan đến công việc kế toán.
- Tìm hiểu về mọi người trong phòng kế toán và cố gắng tạo ấn tượng tốt, gây thiện cảm với mọi người.
- Tìm hiểu về nội quy công ty, các quy trình của Công ty (nếu có).
- Cố gắng xin tờ giấy phép đăng ký kinh doanh của Công ty (Đây là điều quan trọng nhất).
Thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh kế toán phải năm rõ thật chính xác, nó là căn cứ để bạn lập hóa đơn chứng từ: tên công ty, mã số thuế, người đại diện… ngoài ra nó còn cho bạn biết số vốn điều lệ của công ty (kê khai Thuế Môn bài), hình thức góp vốn…
II. Những công việc cần làm
1. Đối với DN mới thành lập.
- Nộp tờ khai, tiền thuế môn bài (nếu chưa nộp).
- Thu thập toàn bộ các chứng từ về phí, lệ phí mà Nhà quản lý đã chi trả cho việc làm đăng ký kinh doanh.
- Xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế khấu trừ hay trực tiếp để làm thủ tục với cơ quan thuế.
- Lựa chọn chế độ kế toán: Quyết định 48 hay Thông tư 200
Căn cứ vào Quy mô hoạt động của DN và số vốn điều lệ ghi trên giấy phép ĐKKD các bạn nên lựa chọn QĐ nào cho phù hợp: QĐ 48/2006/ QĐ-BTC thường áp dụng cho những DN có quy mô vừa và nhỏ (có vốn điều lệ dưới 10 tỷ). TT 200/2014 /TT-BTC thường áp dụng cho những DN lớn (có vốn điều lệ trên 10 tỷ).
- Xây dựng nội quy lao động bằng văn bản trong trường hợp doanh nghiệp có từ 10 lao động trở lên (Theo Bộ Luật lao động số 10/2012 tại Điều 119, Điều 120). Doanh nghiệp sẽ bị phạt về hành vi không xây dựng, đăng ký nội quy lao động như sau:
· Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động không thông báo công khai hoặc không niêm yết nội quy lao động ở những nơi cần thiết trong doanh nghiệp.
· Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có một trong các hành vi sau đây:
+ Không có nội quy lao động bằng văn bản khi sử dụng từ 10 lao động trở lên;
+ Sử dụng nội quy lao động không đăng ký với cơ quan quản lý nhà nước về lao động cấp tỉnh;
+ Sử dụng nội quy lao động đã hết hiệu lực.
(Theo quy định tại Điều 15, Nghị định 95/2013/NĐ-CP)
- Xây dựng thang bảng lương để nộp cho Sở Lao động thương binh xã hội. Nếu các bạn không xây dựng thang bảng lương khi Cơ quan Thuế xuống quyết toán, họ sẽ xuất toán tất cả những chi phí liên quan đến tiền lương của DN.
- Làm Hợp đồng lao động cho bản thân và cho những nhân viên khác trong DN. Bản thân các bạn làm kế toán, để các CTKT có chữ ký của các bạn là hợp pháp, hợp lý, hợp lệ thì các bạn phải thực hiện Hợp đồng lao động.
- Khi đã ký hợp đồng lao động với nhân viên DN phải đóng bảo hiểm cho nhân viên.
- Lựa chọn các phương pháp phục vụ cho việc hạch toán kế toán:
+ Phương pháp tính khấu hao TSCD:
Khấu hao theo đường thẳng
Khấu hao theo số lượng, sản lượng sản phẩm hoàn thành
Khấu hao theo số dư giảm dần
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
Theo phương pháp kê khai thường xuyên
Theo phương pháp kiểm kê định kỳ
+ Phương pháp tính giá hàng tồn kho – Tính giá xuất kho:
Nhập trước – xuất trước
Bình quân gia quyền
Bình quân sau mỗi lần nhập
Thực tế đích danh
- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán.
- Mở Tài khoản của DN tại Ngân hàng: Tiến hành thủ tục mở tài khoản công ty tại Ngân hàng để thực hiện việc giao dịch của công ty với đối tác.
- Lập mẫu PL I-15 thông báo tất cả số tài khoản Công ty mở tại các ngân hàng gửi cho cơ quan thuế.
Hồ sơ về thủ tục mở Tài khoản ngân hàng cho Doanh Nghiệp:
+ Giấy phép DKKD
+ CMT của Người đại diện theo Pháp luật
+ CMT của người thực hiện đi mở TKNH
Lưu ý: Khi mở TK Ngân hàng buộc DN phải có chữ ký của Kế toán trưởng
- Làm thủ tục đặt in Hoá đơn GTGT (Các bạn liên hệ với nhà in họ sẽ hướng dẫn chi tiết các bạn).
Lưu ý: Trước khi xuất hóa đơn GTGT các bạn phải làm thủ tục thông báo phát hành
Khi xuất hóa đơn GTGT các bạn cần chú ý 1 số vấn đề sau:
+ Viết chính xác tên Công ty, địa chỉ, MST theo giấy phép ĐKKD, có thể viết tắt: Quận thành Q, Phường thành P… nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của DN.
+ Chỉ xuất những nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh ứng với những ngành nghề đã đăng ký trên GP ĐKKD.
+ Người đại diện pháp luật: chính là người được quyền ký lên các chứng từ kế toán. Trường hợp Người đại diện này đi vắng cần phải Uỷ quyền bằng văn bản về người được uỷ quyền. Tuy nhiên người được uỷ quyền này không được uỷ quyền cho người thứ 3.
2. Đối với DN đã và đang hoạt động.
a. Trường hợp DN thay thế Nhân sự
- Các bạn cần xác định được tâm lý khi vào DN để thay thế nhân sự. Chúng ta cần phân loại nhân sự thay thế theo hướng tích cực hay tiêu cực. Công việc khó khăn mà bạn phải thực hiện không chỉ là làm tiếp các công việc mà còn phải sửa sai những tồn đọng do kế toán trước để lại. Điều này đòi hỏi kỹ năng công việc kế toán của các bạn.
- Chủ động đặt lịch hẹn với Kế toán cũ: Mục đích để thực hiện bàn giao công việc, cố gắng xây dựng tình huống hỏi kế toán cũ trường hợp hay mắc phải sai sót khi tiến hành hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN và kinh nghiệm sửa chữa những sai sót đó,…
- Bàn giao về sổ sách kế toán:
+ Hoá đơn chứng từ kế toán: Toàn bộ quyển hóa đơn GTGT đầu ra đã xuất từ lúc thành lập công ty hoặc sau lần quyết toán thuế gần nhất (VD: Công ty đã QT thuế đến hết năm 2014 thì kế toán chỉ cần lưu hóa đơn GTGT từ năm 2013 đến nay); Phiếu thu, phiếu chi đã kẹp chứng từ đầy đủ; Sổ phụ ngân hàng…
+ Báo cáo thuế: Tờ khai thuế tháng (12 tháng), tờ khai quý (4 quý), Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
+ Báo cáo Tài chính
+ Sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết ....)
+ Báo cáo NHẬP - XUẤT - TỒN kho hàng hóa. Nếu công ty có hoạt động nhập khẩu thì chuẩn bị từng bộ chứng từ NK gồm: Tờ khai HQ, Hợp đồng ngoại, Invoice, Parking list và các hóa đơn vận chuyển, lưu kho.... tại nước ngoài và VN.
+ Hồ sơ nhân sự, Hợp đồng Lao động, Hợp đồng mua bán hàng hóa
+ Các giấy tờ liên quan khác
- Kiểm tra: Việc kiểm tra phải hợp lý với thời gian thực hiện bàn giao. Vì vậy, các bạn phải sắp xếp sao cho hợp lý, tránh trường hợp hết thời gian bàn giao mà không có được kết quả.
ü Đối với hóa đơn đầu ra:
+ Hóa đơn đầu ra các năm xem có khớp với doanh thu đã kê khai trên bảng KQKD.
+ Kiểm tra trên Thông Báo phát hành hoá đơn: Ký hiệu, tổng số Hoá đơn thông báo phát hành.
+ Kiểm tra Báo cáo tình hình sử dụng Hoá đơn.
ü Đối với hóa đơn đầu vào:
+ Kiểm tra cùng với tờ khai thuế hàng tháng.Thông thường trên bảng kê mua vào của kỳ kê khai có bao nhiêu dòng thì kê khai đó có bấy nhiêu Hoá đơn GTGT đầu vào: các bạn phải kiểm tra về số hiệu, số Hoá đơn và giá trị ghi trên các Hoá đơn.
+ Kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào sẽ xảy ra nhưng tình huống như sau:
o Có kê khai thuế đầy đủ nhưng bị thất lạc chứng từ gốc.
o Kê khai thuế bị lệch số tiền so với hóa đơn, sai số hóa đơn.
o Có hóa đơn nào trị giá > 20tr mà lại thanh toán bằng TM không? Nếu có phải đánh dấu riêng ra và báo cáo Giám đốc.
o Những hóa đơn tiếp khách, mua những tài sản, hàng hóa không đúng qui định cho công ty như tivi, tủ lạnh, máy giặt nếu đã khai thuế thì phải đánh dấu riêng để biết vì những hoạt đồng này rất hay bị loại khi quyết toán thuế vì thuế cho rằng chúng không phục vụ cho hoạt đồng SXKD.
ü Nếu Công ty nào có văn phòng giao dịch tại địa điểm khác địa điểm trên ĐKKD thì phải có mẫu 08 và biên lai nộp thuế môn bài cho địa chỉ đó không sẽ bị truy thu thuế môn bài.
RIÊNG KẾ TOÁN NỘI BỘ
Kế toán khi nhận bàn giao phải lưu ý:
· Kiểm kê quỹ tiền mặt còn tồn thực tế đến ngày nhận bàn giao.
· Kiểm kê kho hàng hóa, chú ý nếu có mặt hàng nào hỏng, kém chất lượng phải lập biên bản ngay.
· Ghi nhận công nợ với người mua, người bán đến thời điểm hiện tại. Ghi lại những khách hàng, NCC nào là khách hàng lớn cũng như lưu ý các khoản nợ khó đòi.
Khi thực hiện lập Biên bản bàn giao các bạn cần có đầy đủ các bên xác nhận:
+ Bên bàn giao
+ Bên nhận bàn giao
+ Người thứ 3: Bên chứng kiến
Lưu ý: Khi ghi nội dung của Biên bản bàn giao: việc các bạn kiểm tra về sổ sách kế toán chắc chắn đến đâu thì trên biên bản thể hiện rõ như vậy.Trường hợp chưa kiểm tra được tính chính xác của Hoá đơn chứng từ kế toán thì trên Biên bản bàn giao phải ghi rõ ràng là chưa xác định tính chính xác của các Hoá đơn chứng từ kế toán.
Sau khi xem lại các sổ sách kế toán cũng như BCTC nếu phát hiện ra sai sót do định khoản sai tính chất, vào nhầm TK, số tiền thì kế toán ghi lại, tự tìm ra hướng giải quyết và phải báo cáo Giám đốc cho ý kiến rồi hãy tiến hành chỉnh sửa.
b. Trường hợp DN bổ sung nhân sự
Có thể làm các công việc độc lập song song hoặc phụ giúp cho người kế toán cũ.Trường hợp này sẽ có nhiều thuận lợi hơn cho các bạn.Bởi các bạn luôn có điểm tựa từ người kế toán cũ để học hỏi cũng như có người cho các bạn định hướng những công việc mà các bạn sẽ thực hiện khi làm tại DN.
Xem thêm:
Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại (Phần 1)
Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại (Phần 2)
Kinh nghiệm làm sổ sách kế toán và báo cáo thuế tại (Phần 3)
Kinh nghiệm làm kế toán xây dựng, xây lắp
